Mokesčiai fiziniams asmenims — kaip deklaruoti kripto pelną Lietuvoje

Kriptovaliutų apmokestinimas Lietuvoje nėra toks sudėtingas, kaip gali pasirodyti. Pagrindinė taisyklė paprasta: pardavei su pelnu — sumokėk 15% GPM. Svarbu žinoti detales.

Pagrindinė taisyklė: GPM 15%

Gyventojų pajamų mokestis (GPMGPMGyventojų pajamų mokestis — 15% nuo realizuoto kripto pelno Lietuvoje.Skaityti pamoką →) — 15% nuo realizuoto pelno:

Kada reikia deklaruoti?

Metinė deklaracija — iki gegužės 1 d.

Kasmet iki gegužės 1 dienos deklaruoji praėjusių metų pajamas VMI sistemoje.

Kas apmokestinama?

Stablecoin sandoriai

Net stablecoin sandoriai (USDCUSDCUSD stablecoin (Circle). Reguliuojamas, audituojamas kas mėnesį. Mūsų pagrindinis stablecoin ir paskolos asset Kamino/Aave strategijose.Skaityti pamoką → ↔ USDTUSDTTether USD stablecoin. Alternatyva USDC. Solana likvidumas istoriškai ribotas, auga po Drift 2026-04 perėjimo į USDT.Skaityti pamoką →) gali generuoti pelną/nuostolį. Priežastis: EUR/USD kursas keičiasi.

Pavyzdys:

• Pirkau 1000 USDCUSDCUSD stablecoin (Circle). Reguliuojamas, audituojamas kas mėnesį. Mūsų pagrindinis stablecoin ir paskolos asset Kamino/Aave strategijose.Skaityti pamoką → kai EUR/USD = 1.10 → sumokėjau 909 EUR
• Pardaviau 1000 USDCUSDCUSD stablecoin (Circle). Reguliuojamas, audituojamas kas mėnesį. Mūsų pagrindinis stablecoin ir paskolos asset Kamino/Aave strategijose.Skaityti pamoką → kai EUR/USD = 1.05 → gavau 952 EUR
• Pelnas: 43 EUR → mokestis 6.45 EUR

Nuostolio įskaitymas

Jei turėjo nuostolių — gali įskaityti iš pelno tų pačių metų:

Įrankiai mokesčių apskaičiavimui

Koinly (rekomenduojama)

CoinTracking

DeFi specifikos

LP komisiniai

Kiekvieną kartą kai renki fees iš OrcaOrcaSolana DEX su concentrated liquidity (Whirlpool). Mūsų LP strategijos pagrindas Solana tinkle.Skaityti pamoką →, Uniswap ar Meteora — tai pajamos. Koinly gali sekti automatiškai.

Opcionų premijos (Deribit)

• Parduotas PutPutOpciono tipas suteikiantis teisę PARDUOTI už nustatytą kainą. Naudojamas kaip draudimas.Skaityti pamoką → = gauta premija = pajamos
• Parduotas Call = gauta premija = pajamos
• Pirktas PutPutOpciono tipas suteikiantis teisę PARDUOTI už nustatytą kainą. Naudojamas kaip draudimas.Skaityti pamoką → = išlaidos (gali įskaityti iš pelno)

Lending palūkanos (Kamino, Aave)

Palūkanos už collateral — pajamos, apmokestinamos 15%.

Dažniausios klaidos

1. Pamiršti swap operacijas — SOLSOLSolana tinklo natyvus tokenas. Naudojamas gas mokėjimams ir kaip collateral.Skaityti pamoką → → USDCUSDCUSD stablecoin (Circle). Reguliuojamas, audituojamas kas mėnesį. Mūsų pagrindinis stablecoin ir paskolos asset Kamino/Aave strategijose.Skaityti pamoką → yra pardavimas
2. Nefiksuoti DeFi pajamų — LPLPLiquidity Provider — likvidumo teikėjas. Įdeda tokenus į pool ir uždirba iš prekybos komisinių.Skaityti pamoką → fees, staking rewards
3. Naudoti neteisingą pirkimo kainą — visada FIFO
4. Nedeklaruoti airdrop — tai pajamos gavimo momentu
5. Pamiršti stablecoin pelną — EUR/USD kursas keičiasi

Apibendrinimas

UAB ir kiti juridiniai asmenys

Jei planuoji valdyti didesnį DeFiDeFiDecentralized Finance — decentralizuoti finansai. Finansinės paslaugos be tarpininkų, veikiančios per smart contracts.Skaityti pamoką → portfelį arba nori aiškesnės mokesčių struktūros — gali būti verta veikti per įmonę (UAB). Šioje pamokoje paaiškinsime kodėl tai naudinga, kaip atidaryti sąskaitas biržose ir ką reikia žinoti.

Kodėl įmonė (UAB)?

Biržų sąskaitos įmonėms

Kraken Business Kraken

Kraken — viena geriausių biržų įmonėms. Turi specialų verslo produktą.

Registracijos procesas:

Kraken Business privalumai:

Binance Institutional

1. Kreipkis per binance.com/institutional
2. Pateik įmonės dokumentus (panašiai kaip Kraken)
3. Patvirtinimas: 5–20 darbo dienų
4. Prijunk verslo banko sąskaitą

Deribit Corporate Deribit

Deribit — pagrindinė kriptovaliutų opcionų birža. ES fiziniams asmenims prieiga gali būti ribota, todėl įmonės sąskaita yra geriausias sprendimas opcionams.

Kodėl Deribit corporate:

Registracijos procesas:

Multisig piniginės — kelių parašų saugumas

Kai veiki kaip įmonė, svarbu kad DeFiDeFiDecentralized Finance — decentralizuoti finansai. Finansinės paslaugos be tarpininkų, veikiančios per smart contracts.Skaityti pamoką → pinigai būtų valdomi saugiai. Multisig piniginės reikalauja kelių žmonių patvirtinimo kiekvienai transakcijai.

Squads (Solana) SOL

Kaip veikia:

1. Sukuri Squads piniginę su 3 nariais
2. Nustatai kad reikia 2 iš 3 parašų
3. Vienas narys inicijuoja transakciją
4. Kitas narys patvirtina
5. Transakcija vykdoma tik su pakankamu parašų skaičiumi

Safe (Ethereum) ETH

Mokesčiai Lietuvoje — apžvalga

Fizinis asmuo

Juridinis asmuo (UAB)

Apskaitos įrankiai

Rekomenduojama struktūra UAB portfeliui

UAB "Kripto Strategijos"
├── Kraken Business (eurai → SOL/ETH pirkimas)
│   ├── SEPA iš verslo sąskaitos
│   └── SOL/ETH → pervedimas į multisig
├── Deribit Corporate (opcionų strategijos)
│   ├── USDC iš Kraken → Deribit
│   └── Put Spread + Covered Call
├── Squads Multisig (Solana DeFi)
│   ├── SOL užstatas → Kamino
│   └── USDC → Orca LP
└── Safe Multisig (Ethereum DeFi)
    ├── ETH užstatas → Aave
    └── USDC → Uniswap LP

Žingsnis po žingsnio — UAB sukūrimas

Dažnai užduodami klausimai

Ar reikia specialios licencijos?

Ne, jei investuoji savo (įmonės) lėšas. Jei valdai kitų žmonių pinigus — gali reikėti VASP licencijos.

Kiek kainuoja UAB steigimas?

~200–500 EUR (notaras + registracija). Minimalus kapitalas: 2,500 EUR.

Ar galiu veikti su individualia veikla?

Galima, bet UAB geriau — turi ribotą atsakomybę ir daugiau mokesčių galimybių.

Kokią buhalterinę programą naudoti?

Koinly (kripto eksportas) + standartinė buhalterinė programa (Rivile, e-buhalteris).

Apibendrinimas

Juridinis asmuo (UAB) suteikia struktūruotą požiūrį į DeFiDeFiDecentralized Finance — decentralizuoti finansai. Finansinės paslaugos be tarpininkų, veikiančios per smart contracts.Skaityti pamoką → strategijas:

• Pilna prieiga prie Deribit opcionų
• Profesionali mokesčių apskaita
• Ribota asmeninė atsakomybė
• Multisig saugumas

Tai užbaigia Modulį 0. Dabar turi visas žinias pradėti: biržos, piniginės, tokenų keitimas, saugumas ir teisinis pagrindas. Kitame modulyje pradėsime nagrinėti DeFiDeFiDecentralized Finance — decentralizuoti finansai. Finansinės paslaugos be tarpininkų, veikiančios per smart contracts.Skaityti pamoką → strategijų logiką.